Gratis utdanning – det aller gunstigste frynsegodet

Store endringer innenfor mange bransjer gjør at mange ansatte må omstille eller omskolere seg. Når arbeidsgiver betaler kurs eller utdanning for ansatte, er det svært gunstig skattemessig for begge parter.

I et stadig skiftende næringsliv, ikke minst på grunn av AI, har mange virksomheter måttet tenke nytt og snu opp ned på måten de jobber på.

Har de ansatte da den kompetansen som skal til?

– Dersom arbeidsgiver finansierer et kurs eller en lengre utdanning på inntil fire semestre ved full tids studie, er ikke dette bare skattefritt for den ansatte. Selskapet har i tillegg krav på fradrag for kostnaden og slipper arbeidsgiveravgift på beløpet, sier Simployers økonomirådgiver Espen Øren.  

En av de gunstigste skattefrie fordelene

Øren sier det er særlig fire punkter som skiller utdanning fra andre skattefrie frynsegoder, og som gjør at han mener det er den aller gunstigste skattefrie ordningen:

1. En utdanning har en enorm betydning for en person, og det er et livsvarig gode som kan brukes resten av den yrkesmessige karrieren
2. Det er omtrent ubegrenset hva angår beløp, alt av utgifter knyttet til utdanningen kan dekkes skattefritt (andre frynsegoder har store begrensninger på beløp)
3. Merverdien er stor, hvis det åpner seg muligheter for at arbeidsgiver kan dekke utdanning for å skaffe seg ny jobb/omskolere seg skattefritt
4. For Norge er det et absolutt gode at befolkningen stimuleres til å høyne kompetansen (et skattefritt julebord eller personalrabatt gir ikke slike effekter)

Hvor relevant må opplæringen være?

Siden 2021 har det ikke vært stilt like store krav som tidligere til hvor relevant utdanningen må være for stillingen.

– Skattedirektoratet endret den gangen formuleringen i sin Skatte-ABC, som i praksis ga enda mer spillerom med tanke på hva slags type utdanning man kan velge innenfor skattefritaket, forklarer Øren.

Den nye formuleringen gir skattefritak for all utdanning som gir kompetanse som er relevant for arbeidsgiver. Dekning av kostnader til norskkurs eller kjøreopplæring for bil kan være eksempler på dette. Disse ville vært skattepliktige etter det gamle regelverket, fordi de har så stort element av privat nytte i seg.

Kan også brukes til omskolering

Kravet om at utdanningen er relevant vil likevel ikke gjelde i situasjoner der ansatte slutter eller sies opp.

– Da kan arbeidsgiver dekke utgifter til en utdanning innenfor et helt annet område, så lenge det kan hjelpe den ansatte til å skaffe seg en ny jobb. Denne skattefrie muligheten er begrenset til 1,5G (ca 195.000 i 2025), sier Øren. 

Mastergrad ok, men nei til bachelor

Et finansiert fulltidsstudium kan strekke seg maksimalt over fire semester for at det skal være helt skattefritt. Det betyr for eksempel at en mastergrad vil være innenfor reglene, mens en bachelorgrad ikke vil være det.

– Arbeidsgiver kan derimot støtte lengre fulltidsstudier, men da vil bare de fire første semestrene være skattefrie. Reglene er også slik at dersom en arbeidstaker reduserer studiehastigheten, det vil si at han velger å studere for eksempel bare 50 prosent, så økes antall semestre han kan få skattefri støtte, tilsvarende. Altså åtte semestre i det tilfellet, sier Øren.

I tillegg til utgifter til skolepenger og skolebøker, kan arbeidsgiver også dekke reise og opphold helt skattefritt.

Må ha vært ansatt ett år

For å kunne benytte deg av denne ordningen må den ansatte også ha vært ansatt i minst ett år før utdanningen starter.

– Dersom den ansatte bare jobber deltid, økes dette kravet forholdsmessig med stillingsprosenten. Jobber du 50 prosent, må du ha vært ansatt i to år, eller fire år dersom du bare jobber 25 prosent, sier Simployers økonomirådgiver.

Lov å kreve bindingstid

Som en forutsetning for denne støtten kan arbeidsgiver stille forskjellige krav til en ansatt. Det mest vanlige er at det avtales en viss bindingstid i virksomheten.

– Dersom en ansatt da likevel skulle velge å slutte i bedriften etter utdanningen, men før bindingstiden har utløpt, er det da normalt at den ansatte må betale tilbake hele eller deler av beløpet studiet har kostet. Slike forutsetninger må omtales i en skriftlig avtale mellom arbeidsgiver og arbeidstaker, sier Øren.

Det er ikke uvanlig at arbeidsgivere ønsker å kjøpe fri nyansatte fra denne bindingstiden.

– Da er det i så fall viktig å merke seg at det blir et skattepliktig gode for den ansatte. Det er fordi den ansatte ikke har vært ansatt i minst ett år hos ny arbeidsgiver, sier han. 

👉 Les også: 14 skattefrie frynsegoder